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財務報表是會計部門用來統計公司近期營業狀況和現金流的文書文件,它有助於公司或企業的經營管理者能夠快速掌握各項業務收入的完成情況,並可及時發現問題和調整經營方向,進而提高公司的整體收益。

財務報表種類

財務報表主要有四種類型,分別是財務狀況表、損益表、現金流量表和權益變動表。

財務狀況表

財務狀況表又稱資產負債表,它是用來顯示指定期間的財務狀況,主要由三個元素組成:

  • 資產:企業擁有或可支配的所有財,例如現金、存貨、廠房和生產機械等。
  • 負債:企業欠其他企業、銀行或單位的債務,例如債權人或銀行貸款等。
  • 權益:表示資產用於償還其未償債務後,企業所剩餘的資本額,簡單來說權益就是代表資產與負債之間的差額。

損益表

損益表是指特定時間內公司的淨損益財務報告,損益表由以下兩個元素組成:

  • 收入:企業在一段時間內的總收入,例如銷售收入、股息收入等。
  • 成本:企業在一段時間內的生產或運營費用,例如薪水、設備折舊和租金等。

公司淨損益是將收入扣除成本支出來得到最後的損益結果。

現金流量表

現金流量表是用來顯示一段時間內公司的現金和銀行結餘變動,現金流量表主要有以下幾個部分:

  • 營運情況:企業主要業務運作的現金流量。
  • 投資情況:公司除了購買和銷售外所產生的資產收入,例如購買工廠廠房、土地、併購和投資等。
  • 籌資情況:籌集和償還股本和債務所產生花費的現金流,以及支付的利息和股息。

權益變動表

權益變動表又稱保留收益表,是用來詳細說明一段時間內公司權益的變動,權益變動表由以下組成:

  • 損益表報告中的當期淨損益
  • 期間內已發行或償還的股本
  • 股利支付
  • 權益中確認的損益
  • 會計變更或差錯更正

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